Когда АУСН выгоднее УСН для онлайн-школы после налоговой реформы

2026 год стал для владельцев онлайн-школ одним из самых непростых с точки зрения налогов. Если раньше большинство небольших образовательных проектов спокойно работали на упрощённой системе налогообложения, то после налоговой реформы многие впервые столкнулись с вопросом НДС.

Ко мне регулярно обращаются собственники образовательных проектов с одинаковыми вопросами:

• «Нужно ли нам теперь платить НДС?»

• «Стоит ли переходить на АУСН?»

• «Можно ли вообще применять АУСН онлайн-школе?»

• «Не станет ли этот переход ошибкой через полгода?»

И что интересно — универсального ответа здесь нет.

Правовой основой режима является Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощённая система налогообложения“».

За последние месяцы мы просчитывали налоговую нагрузку для нескольких образовательных проектов: небольших онлайн-школ, экспертов с командой и образовательных платформ. В некоторых случаях переход на АУСН позволял снизить административную нагрузку практически до минимума. В других — наоборот, приводил бы к потере режима уже через несколько месяцев.

Разберём, когда автоматизированная упрощённая система действительно работает в интересах образовательного бизнеса.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, при котором значительная часть налогового администрирования передается Федеральной налоговой службе. Налог рассчитывается автоматически на основании сведений, поступающих от уполномоченного банка, онлайн-кассы и самого налогоплательщика.

Первоначально АУСН применялась только в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. С 1 января 2025 года режим могут вводить и другие субъекты Российской Федерации, принявшие соответствующий региональный закон. Поэтому перед переходом на АУСН важно проверить, действует ли этот налоговый режим в вашем регионе.

Механизм расчета налога на АУСН во многом похож на привычную упрощенную систему налогообложения.

Предприниматель выбирает объект налогообложения ещё при переходе на режим. От этого зависит не только ставка, но и принцип расчета налога.

Для владельцев онлайн-школ выбор объекта налогообложения напрямую зависит от бизнес-модели:

1. Если основные расходы ограничиваются оплатой платформы, сервисов рассылок и рекламой, нередко оказывается выгоднее объект «Доходы».

2. Если же проект активно инвестирует в производство контента, закупку трафика, оплату работы кураторов, методистов и подрядчиков, стоит заранее просчитать оба варианта.

Еще одна особенность АУСН — налоговым периодом является не квартал, а календарный месяц. Это означает, что налог рассчитывается значительно чаще, а предпринимателю важно регулярно контролировать отражение операций.

До 7-го числа месяца, следующего за отчетным, рекомендуется проверить сведения, которые передал в ФНС уполномоченный банк, и при необходимости скорректировать классификацию операций. После этого налоговая инспекция автоматически рассчитывает сумму налога и направляет уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 25-го числа следующего месяца.

Именно в этом и заключается одна из главных особенностей АУСН: предпринимателю больше не нужно самостоятельно рассчитывать налог и готовить декларацию.

Однако это не освобождает от обязанности контролировать правильность отражения доходов и расходов. Если операция будет некорректно классифицирована, это может повлиять на итоговую сумму налога, поэтому периодическая проверка данных остается важной частью работы бизнеса.

До реформы большинство предпринимателей выбирали обычную УСН и практически не задумывались о других режимах.

После изменений ситуация изменилась.

Для части бизнеса появилась обязанность учитывать новые правила по НДС. Поэтому многие начали искать режим, который позволит избежать дополнительной налоговой нагрузки и при этом максимально упростить работу с бухгалтерией.

Именно поэтому интерес к АУСН вырос настолько сильно.

Главная идея режима проста: налоговая инспекция сама рассчитывает налог, используя сведения банков, онлайн-касс и электронных сервисов. Предприниматель практически не занимается расчётами и не подаёт декларацию.

Для небольших образовательных проектов это выглядит весьма привлекательно.

На сегодняшний день необходимо соблюдать несколько условий:

• доход — не более 60 млн рублей в год;

• не более пяти работников;

• работа в регионе, где действует режим;

• использование счёта в уполномоченном банке;

• соблюдение остальных требований закона.

Именно ограничение по сотрудникам становится главным препятствием.

Когда предприниматель слышит о том, что декларацию больше сдавать не нужно, желание перейти возникает почти сразу.

Но затем начинается практика.

Типичная небольшая онлайн-школа включает:

• продюсера;

• методиста;

• куратора;

• менеджеров по продажам;

• технического специалиста;

• службу поддержки;

• бухгалтера.

Даже если часть команды работает по гражданско-правовым договорам, далеко не всегда удаётся вписаться в требования режима.

Поэтому, прежде чем подавать уведомление о переходе, стоит посмотреть не только на текущую ситуацию, но и на планы развития бизнеса хотя бы на ближайший год.

На мой взгляд, главное преимущество режима — даже не отсутствие декларации.

Самая большая ценность — сокращение административной нагрузки.

Для большинства экспертов запуск курса — это десятки задач одновременно:

• продажи;

• маркетинг;

• вебинары;

• сопровождение учеников;

• работа команды.

Налоговая отчётность обычно остаётся где-то в конце списка.

АУСН позволяет существенно сократить количество обязательных действий.

ФНС самостоятельно рассчитывает налог, предпринимателю остаётся лишь контролировать корректность отражения операций.

Для небольших проектов это действительно экономит время.

Именно их предприниматели часто недооценивают.

1. Рост проекта. Онлайн-школы редко остаются маленькими. Сегодня у вас четыре сотрудника, а через полгода запускается второй поток курса, появляются кураторы, нанимается отдел продаж. И вдруг лимит уже превышен.

1. Рост доходов Для большинства образовательных проектов увеличение оборота — хорошая новость. Для АУСН — не всегда. Если доход превысит установленный лимит, право применять режим будет утрачено. Поэтому быстро масштабирующимся проектам стоит заранее просчитать последствия.

1. Не все расходы влияют на налог одинаково Если бизнес работает с большой расходной частью — рекламой, подрядчиками, продакшеном, записью уроков, платформами, — далеко не всегда режим оказывается наиболее выгодным. Поэтому сравнивать нужно не только налоговые ставки, но и фактическую налоговую нагрузку.

На практике режим действительно может быть удачным решением, если:

• эксперт только запускает первую онлайн-школу;

• работает небольшая команда;

• бухгалтерию хочется максимально автоматизировать;

• доход пока существенно ниже установленного лимита;

• в ближайший год не планируется масштабирование.

Есть ситуации, когда переходить на АУСН я бы не рекомендовала.

Например, если школа активно растёт, регулярно запускает новые продукты, увеличивает штат или планирует привлекать сотрудников в ближайшее время.

Также стоит внимательно просчитывать режим, если существенную часть расходов составляют маркетинг, продакшен и подрядчики.

Иногда кажется, что отсутствие декларации делает АУСН выгоднее, но после расчёта оказывается, что классическая УСН остаётся более экономичным вариантом.

Перед сменой налогового режима я советую пройти пять простых шагов.

1. Посчитать фактический доход за последние 12 месяцев.

2. Оценить планы по найму сотрудников.

3. Проверить, действует ли АУСН в вашем регионе.

4. Рассчитать налоговую нагрузку сразу по нескольким режимам.

5. Только после этого принимать решение о переходе.

Эта работа занимает несколько часов, но позволяет избежать ситуации, когда через несколько месяцев приходится снова менять систему налогообложения.

АУСН — это не «лучшая» система налогообложения и не универсальное решение для всех. Для небольших онлайн-школ и экспертов она действительно может существенно упростить жизнь: меньше отчётности, автоматический расчёт налога и снижение административной нагрузки.

Но образовательный бизнес редко стоит на месте. Если вы планируете масштабировать школу, расширять команду или активно увеличивать оборот, важно смотреть не только на текущие преимущества, но и на перспективу развития. На практике именно предварительный расчёт налоговой нагрузки и анализ бизнес-модели позволяют выбрать режим, который будет выгоден не только сегодня, но и через год.